Lahjaverotusarvo Osakeoptiot

Voinko antaa lahjaksi 89 ihmistä, jotka löysivät tämän vastauksen hyödyllisiksi Kyllä, voit antaa varastolle lahjan. Se voi olla erinomainen tapa kannustaa kiinnostusta sijoittaa nuorempiin sukupolviin. Voit ottaa yhteyttä pankkiiriliikkeisiisi saadaksesi paperityöt lahjojen siirtämiseen. Kuitenkin isompi kysymys on, jos annat varastolle lahjan. Vastaus pyörii verojen ja lahjojen käytöstä. Letrsquos alkaa yksinkertaisella vastausmallilla. Päätit, että haluat antaa veljestäsi lahjan ja kirjoitat hänelle tarkistuksen 14 000: lle. Tässä tapauksessa rahojen antamisesta, niin kauan kuin sekki on alle vuotuisen 14 000 dollarin lahjoitusveron määrän vuodelle 2016, ei ole mitään verotusta. Teidän veljentytär voi tehdä mitä tahansa hän haluaa käteisellä, mukaan lukien maksaa luottokorttimaksut, maksaa kouluopetuksen tai sijoittaa varastossa maksamatta muita veroja. Oletetaan kuitenkin, että sinulla on myös 14 000 arvoinen FaceBook, Inc. - osakkeen (FB), jonka olet ostanut 10 000 enemmän kuin vuosi sitten. Varastosi voitto on 4000, joka tunnetaan myös myyntivoitona. kun taas kustannusperustaasi. ostohinta on 10 000. Sinä päätät antaa varastosi veljestäsi sen sijaan, että kirjoitit hänelle tarkistuksen. Hän on iloinen saadessaan lahjan. Mutta jos hän todella tarvitsee rahaa sen sijaan ja haluaa maksaa velkansa tai maksaa kouluopetuksen lahjallasi, hän joutuu myymään varastosta ja pyyhkäisemään hieroja. IRS on erittäin kiinnostunut saadusta myyntivoitosta, sillä aina kun varastosta myydään, nykyinen omistaja on pääomavoiton verotus 4 000 myyntivoitosta. Vuoden 2016 liittovaltion myyntivoitto verokanta on 0, 15 tai 20, ja mahdollinen ylimääräinen Medicare-ylimäärä 3,8 lisätään ylimmälle korolle. Kun varastosta myydään, liittovaltion myyntivoitto verotetaan yhden 0, 600, 800 tai 952: n mukaan myytävän myyntivoiton verokannasta riippuen. Jos teidän veljentytärsi on 15-kannassa (yksi kirjailija, joka on 37650-91 150 vuoden 2016 aikana), hän maksaa vain 13 400, kun hän maksaa 600 verot. Olet välttänyt voittojen verojen maksamisen, mutta olet siirtänyt potentiaalisen verolaskun veljestäsi. Hyvä uutinen on se, että jos veljestäsi on verotuksellisesti alhaisempi kuin sinä, maksut kokonaisuudessaan vähenevät. Mutta huono uutinen on, että annoit hänelle 600 vähemmän kuin se ilmestyi. Siksi, jos veljenparasi tarvitsee rahaa ja myy vain lahjakannan, anna hänelle rahaa sen sijaan välttääkseen pääomavoiton verot ja palkkiot. Mutta jos olet varma, että hän pitää kiinni varastosta, ostaa uuden varaston ja siirtää sen hänelle. Ostamalla uutta rahastoa ilman myyntivoittoa voit välttää ylimääräisen verovelvollisuuden osana lahjasi osana. Oliko tämä vastaus hyödyllinen? Hyväksy: Säästä verotuksesta siirrettävissä optio-oikeuksilla Kun kuolet, IRS pitää kaiken omaisuuttasi omana kiinteistössänne, josta verot voivat olla velkaa. Sisältyy tähän annettujen mutta käyttämättömien optio-oikeuksien arvoon. Yksi pylväs kiinteistösuunnittelu on varojen siirto, joka todennäköisesti arvostaa arvoa, kuten optio-oikeuksia, hallitsemattomasti ennen kuin kuolet. Vuonna 2016 kiinteistöverovapaus oli 5,45 miljoonaa naimattomien verovelvollisten osalta (10,9 miljoonaa naimisissa olevia veronmaksajia varten) ja vuonna 2017 5,49 miljoonaa naimattomien verovelvollisten osalta (10,98 miljoonaa naimisissa olevia veronmaksajia varten). Vuoden 2012 American Taxpayer Relief Actin mukaan vuotuinen kiinteistöverovapautus on indeksoitu inflaatioon, ja veronpalautuksen kynnysveron määrä verotetaan 40: ssä (lisätietoja on artikkelissa Forbes). Kiinteistöjen suunnittelu on yhä vaikeampaa: liittovaltion verovapausmäärät ja - maksut ovat vaihdelleet. Lahjamaksut ja monet valtion kiinteistövakuuksista jatkuvat huolimatta tilapäisestä liittovaltion kiinteistöveron kumoamisesta. Monet uskovat, että laki muuttuu, jotta estetään kiinteistöveron kumoaminen. Yksi pylväs kiinteistösuunnittelusta on sellaisten varojen siirto, jotka todennäköisesti arvostavat arvoa, kuten optio-oikeudet, ennen kuin kuolet. Ne eivät siis ole osa verotettavaa omaisuutta. Tietenkin IRS saa yhä purraansa jossain. Lahjakorvaussäännöt koskevat, kun siirryt, ja muut verot ovat velkaa, kun siirronsa käyttävät vaihtoehtoja. Mutta sinun ei tarvitse olla matemaattinen velho, joka ymmärtää, että lahjan arvonnousu on arvoltaan huomattavasti alhaisempi kuin arvonnousua myöhemmin kiinteistöverotuksessa, jos yrityksesi osakekurssi on suuresti arvostettu. Olemme havainneet joitakin vaikuttavia kuvituksia kirjanpidon ja rahoituksen neuvonantajilta kiinteistöjen suunnittelun eduista, joita suuret nettotulot johtajat voivat saavuttaa siirtämällä optio-oikeuksia. Olettaen, että siirronsaajat käyttävät vaihtoehtoa, kun osakekurssi on noin kaksinkertaistunut ja siirretyt henkilöt ovat johtajia perillisille, heidän nettoarvo (verovelvoitteensa huomioon ottamisen jälkeen) on noin neljä kertaa suurempi kuin heidän nettoarvo, jos heillä olisi ollut ei siirrä vaihtoehtoa. Kuitenkin, kuten jäljempänä selitetään, IRS on tehnyt vaihtoehtojen siirtämisen. Lisäksi siirtopäätös herättää muita henkilökohtaisia ​​kysymyksiä vastatakseen. Mitä ovat siirrettävät vaihtoehdot ja miten he työskentelevät vuonna 2017, voit antaa vuodessa 14 000 vuodessa verovapaata lahjaa (28 000 avioparille). Siirrettävät vaihtoehdot ovat ei-oikeutettuja optio-oikeuksia (NQSO), joita voit antaa tietyille sallituille henkilöille tai yhteisöille, jos yrityksesi suunnitelma mahdollistaa tällaiset siirrot. Sallitut siirtotyöläiset ovat yleensä perheenjäseniä, perheenjäseniä tai kommandiittiyhtiöitä tai muita perheenjäsenten omistamia yhteisöjä. Yksinkertaisessa vaihtoehdossa siirryt perheenjäsenelle siirrät säädetyn vaihtoehdon lapselle, lapsenlapselle tai muulle perilliselle. Luovutetun vaihtoehdon luovutusta pidetään valmistetuksi lahjaksi lahjaveroa varten. Vuonna 2017 voit yleensä antaa vuotuisia lahjoja jopa 14 000 (naimisissa olevat pariskunnat 28 000) jokaiselle lahjoittajalle. Kaikkien vuosittaisten raja-arvojen ylittävät lahjat menevät väärennetyn lahjan poissulkemiseen. Jos optio-oikeuksien siirto ylittää tämän käyttöiän rajoituksen, luovutushetkellä on maksettava lahjavero. Perheenjäsenen luovutuksensaaja on opinnäytetyön omistaja ja päättää, milloin optio toteutetaan. Työn loppuminen kuitenkin yleensä lyhentää vaihtoehtoa, vaikka vaihtoehtona on luovutuksensaaja. Kun perheenjäsenet luovuttavat vaihtoehdon, sinä (ei perheenjäsenesi) maksaa tavallisen tuloveron harjoittelun ja markkinahinnan välisestä erosta, kuten minkä tahansa NQSO-harjoituksen yhteydessä. Tietenkin, jos et tarvitse rahaa, tämä veronmaksu vähentää edelleen omaisuuttasi. Sitten onnellinen perheenjäsenesi saaja saa osakkeet ilman tuloveroa, eikä lisävaihtoehtoja lahjoituksia tai kiinteistöveroja ole, ja veropohja on sama kuin osakekurssi harjoituksen aikana. Perheyritysten väliset kumppanuudet, luottamukset ja hyväntekeväisyysjärjestöt siirtotyöläisiksi Suoraan perheenjäsenten lahjoitusvaihtoehtojen sijasta monet johtajat haluavat antaa heille luottamuksen perheenjäseniin, kuten luovuttajan säilyttämään elinkoron luottamukseen (GRAT). Lisäksi avainhenkilöt voivat siirtää optioita kommandiittiyhtiölle kommandiittiyhtiön osuuksiin kommandiittiyhtiöiden välityksellä ja lahjoittaa kommandiittiyhtiöt perheenjäsenille. Sekä luottamusmies että perheyritys voivat tarjota sinulle mahdollisuuden rakentaa lahja tarkemmin toiveihisi. Lisäksi nämä ajoneuvot saattavat olla strukturoituja tarjotakseen joitain arvostusetuja lahjoitettavan verovähennyksen vähentämisessä. Yleensä ei ole taloudellisesti järkevää siirtää vaihtoehtoja hyväntekeväisyysjärjestöille. Vaihtoehtojen siirtäminen hyväntekeväisyysjärjestöille lahjoittaa omaisuuden, kun sen arvo on oletettavasti alhainen ja voi näin ollen tehdä vain hyväntekeväisyyteen liittyvän arvon vähennyksen tässä vaiheessa. Aina kun hyväntekeväisyysjärjestö käyttää vaihtoehtoa, olet edelleen vastuussa levittämisen tuloverosta. Jos haluat siirtää vaihtoehtoja hyväntekeväisyysjärjestöille, anna riittävät ehdot lahjaksi vaihtoehdolle, jotta sitä ei pidetä valmiina lahjana, ennen kuin vaihtoehtoa käytetään. Tällä tavoin tuloveroa, johon sinua kohdistetaan kuntoiluun, korvataan lahjuksen hyväntekeväisyyteen liittyvällä vähennyksellä. Arvopaperimarkkinavalvojien komitea (SEC) ei salli hyväntekeväisyysjärjestöjen suorittamia siirretyistä vaihtoehdoista rekisteröityä yksinkertaistettuun S-8-lomakkeeseen työntekijöiden etuusjärjestelyihin. Tarvitaan laaja rekisteröintilomake. Yhtiö voi siis päättää kieltää sinua siirtämästä vaihtoehtoja hyväntekeväisyysjärjestöille. Arvopaperit, verot ja kirjanpito-ongelmat Harkitse taloudellinen haaste. Yleensä arvopaperit, verot ja kirjanpitokysymykset on ratkaistu siirrettävien ei-oikeutettujen optio-oikeuksien siirtämiseen perheenjäsenille, perheenjäsenten luottamuksille ja perhekumppaneille. SEC on muokannut lomakkeitaan, jotta julkiset yritykset voivat rekisteröidä saadun varaston, kun perheenjäseniä, perheenjäseniä ja perheenjäseniä koskevat kumppanuudet käyttävät siirrettävissä olevia vaihtoehtoja. SEC muutti samalla sääntöään yksityisten yhtiöiden osakekohtaisten suunnitelmien osalta. IRS on vähemmän yhteistyökykyinen siitä, voitko tehdä täydellisiä vaihtoehtoja. IRS oli huolissaan siitä, että avainhenkilöt siirsivät vaihtoehtoja lähes välittömästi avustuksen jälkeen, kun heillä oli vain vähän arvoa, minkä ansiosta avainhenkilöt voisivat lahjoittaa merkittävän tulevaisuuden arvon voimakkaasti vähän nykyisin kustannuksin. Tämä johti IRS Revenue Ruling 98-21: een. mikä selittää, miten vaihtoehtojen täytyy olla siirrettävissä valmiiksi lahjaksi. Arvonlisäämistä lahjoitustarkoituksiin ei näin ollen voida määritellä, ennen kuin vaihtoehdot tulevat, vaikka kaikki asiantuntijat eivät ole samaa mieltä tästä päätöksestä. Silloin syntyy lahjoverovelvollisuus optio-oikeuden arvosta oikeuden syntymishetkellä, joka todennäköisesti on paljon suurempi kuin optio-oikeuden luovutuksen hetkellä. Siksi useimmat avainhenkilöt odottavat siirtää vaihtoehtoja, kunnes heidät on luovutettu, kun he ovat varmempia lahjanverotusta varten. Arvostusvaihtoehdot eivät ole mekaaninen prosessi. Käytetään erilaisia ​​optioiden arvostusmalleja. (Katso IRS Revenue Ruling 98-34.) Kannustinjakelutoiminnot (ISO) eivät ole siirrettävissä. Mutta tämä ei yleensä tarkoita sitä, että niitä ei voida siirtää: pikemminkin siirron jälkeen ne siirtyvät NQSO: iin ja menettävät ISO-verotukselliset edut. Kymmenen päätöstä ja optio-oikeuksien siirtämistoimenpiteitä Jos päätät siirtää vaihtoehtoja kiinteistötarkoituksiin, toimi seuraavasti: Tarkista, että optio-oikeutesi ovat siirrettävissä. Jos vaihtoehdot eivät ole siirrettävissä, ehdottaa hallituksen tai muun ylimmän johdon palkitsemisvaliokuntaa korvaavasta korvauksesta, että suunnitelmaa tai avustustasi muutetaan. Määritä sopiva vaihtoehto luovutuksensaaja. Luultavasti tulee lapsi, lapsenlapsi tai muu perijä erittäin varakkaita. Lahjat yksilöille tulevat ilman merkkijonoja, ja niitä voidaan käyttää aina ja kuitenkin vain henkilö määrittelee. Muista: luovutuksensaaja määrittää harjoituksen ajankohdalla, kun tunnustat tavalliset tulot. Harkitse rahastojen ja perheyritysten edut. kuten kyky asettaa rajoituksia niiden varojen käyttöön, joita ne saavat optioiden toteuttamisessa ja varaston myynnin yhteydessä. Suorita numerot taloudellisen neuvonantajan kanssa. käyttämällä erilaisia ​​oletuksia yrityksesi osakekurssin kasvusta. Katso, säästätkö huomattavia veroja dollareita lahjoitusvaihtoehdoilla nyt perustellaksenne luopumisen heistä. Saatat joutua maksamaan lahjaveroja, kun luovutetut optiot siirretään. Sinun neuvonantajien tulisi selvittää, voisiko sinulla vielä olla parempi maksaa lahjamaksu vaihtoehtojen siirtämisessä kuin omistuksessasi maksaa veroja vaihtoehdoista, jotka olisi voitu siirtää. Harkitse nykyiset lahjaverot suhteessa odotettuihin veroihin kuolemasi aikana. (Muista: lisää säästöjä voi tapahtua esimerkiksi kommandiittiyhtiön avulla.) Määritä optioiden arvonmääritys lahjoitustarkoituksiin. Lahjan ajankohtainen arviointi, verrattaessa kuolemaan johtaneiden kiinteistöverojen ennusteisiin, on taloudellisen päätöksen pohjalta, mitä sinun on tehtävä vaihtoehtojen siirtämisestä. Jotkut yritykset antavat avainhenkilönsä käyttöön optioarvon, joten johtajien johdonmukaisuutta optioiden arvostuksen suhteen on olemassa. Ymmärrä taloudellinen haaste. Jos yrityksesi osakekannan markkinahinta ei ylitä optiohinnan (eli vedenalaiset optiot), optioita ei käytetä. Et voi palauttaa lahjamaksuja tai tässä kaupassa tapahtuvia laillisia ja kirjanpitokuluja. Tietenkin, jos siirrät vedenalaiset vaihtoehdot, heillä on yleensä hyvin alhainen arvo lahjoitustarkoituksiin ja voitot ovat perillisiä, jos hinta myöhemmin nousee. Siirrä omat vaihtoehdot ensin. Muista, että IRS ei pidä siirtoa valmiina lahjana, ennen kuin vaihtoehto lippaa. Jotta vältetään arvostuksen yllätykset, on yleensä parempi siirtää luovutettuja vaihtoehtoja. Tällöin tiedät lahjusten verotuksen vaikutukset siirron hetkellä sen sijaan, että odotat lahjanverorasituksen määrittämistä, kun vaihtoehdot tulevat. Suunnittele tuloverovelvollisuus optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä. Kun luovutuksensaaja käyttää vaihtoehtoa, olet vastuussa tuloveroista markkinoiden ja käyttöhinnan välisestä erosta. Yrityksesi pidättää tai hankkii sinulle asianmukaiset tuloveron ennakonpidätykset. Jotkut yritykset vaativat johtoa olemaan siirtämättä prosenttiosuutensa optioista keinona varmistaa, että jäljelle jäävät vaihtoehdot voitaisiin hyödyntää tuloveron pidättämiseksi tai toteuttaa muita toimenpiteitä sen varmistamiseksi, että varat ovat käytettävissä. Harkitse siirroksiin liittyvät näkemykset ja näkemykset (esim. Optiot laskevat yrityksen omistusosuuden suuntaviivoihin). Välityspalvelujen korvaamista varten siirretyt optiot lasketaan edelleen sinun. Älkää unohtako 16 §: n sääntöjä ylimmälle johdolle ja johtajalle. Kun siirrät vaihtoehdon GRATiin, ilmoitat tämän epäsuoran hyödyllisen omistajan GRAT: llä johtajilla tai johtajien lomakkeilla. Valmistetut lahjat on ilmoitettava, mutta lomakkeen 5 raportoinnin myöhästyminen on yleisesti saatavilla. (Lomakkeen 4 vapaaehtoinen varhaisraportti on sallittua taulukossa II, jossa on kauppakoodi G.) Luottamuksellisia lahjoja ei yleensä pidetä 16 (b) swing-voiton takaisinottosäännön (eli vastuutavoitteiden) myynninä. Susan Daley on kumppani Chicagon Perkins Coien asianajotoimiston kanssa. Tämä artikkeli julkaistiin ainoastaan ​​sisällön ja laadun vuoksi. Susan tai hänen yrityksensa eivät kompensoi meitä vastineeksi sen julkaisemisesta. Sisältö on opetusresurssi. myStockOptions ei ole vastuussa sisällön virheistä tai viivästyksistä tai kaikista niihin liittyvistä toimista. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions on liittovaltion rekisteröimiä tavaramerkkejä. Älä kopioi tai poista näitä tietoja ilman myStockOptionsin nimenomaista lupaa. Ota yhteyttä toimittajillemystockoptioihin lisensointiin liittyvistä tiedoista. News: 14.4.1998 Ohjeita optio-oikeuksien lahjojen arvostamisesta IRS julkaisi 13.4.1998 etukäteen kopiot tulopäätöksestä ja tuloutusmenettelystä, joka antaa ohjeita arvopapereita koskevien lahjoitusten arvostamisesta. Tärkeää: Tämän tulopäätöksen seurauksena odottamattomat haitalliset lahjaveroiset seuraukset voivat johtua optio-oikeuksien antamisesta ennen oikeuden syntymispäivää. Monet yritykset käyttävät optio-oikeuksia palkitsemaan ja kannustamaan avainhenkilöstöään. Yhtiö voi myöntää kannustinohjelmia, jotka tarjoavat erityistä verokohtelua tai ei-oikeutettuja vaihtoehtoja (joita kutsutaan joskus ei-tilintarkastajiksi). Kummassakin tapauksessa optioon voi kuulua oikeudenmu - kaisuusmääräyksiä, joiden nojalla työntekijä ei saa käyttää option ennen kuin hän on työskennellyt yhtiölle tietyn lisäajan ajan. Esimerkiksi työntekijä voi saada vaihtoehdon ostaa 600 osaketta, mutta hänen on vaadittava odottamaan vuotta ennen ensimmäisen 200: n, toisen 200 vuoden ja kolmannen vuoden käyttämistä viimeisen 200 vuoden aikana. Optio-oikeuksien ehdot, tai optio-ohjelma, jonka perusteella se on annettu, selvittää, onko optio siirrettävissä. ISO: t eivät määritelmän mukaan ole siirrettävissä. Perinteisesti epäkelvottomia vaihtoehtoja ei ole myöskään siirrettävissä. Mutta ei ole oikeudellista vaatimusta, että ne eivät ole siirrettävissä. Sen on aina päätettävä, sallitaanko siirrot. Äskettäin monet yritykset ovat alkaneet myöntää epäluottamuksellisia vaihtoehtoja, joiden avulla työntekijä voi siirtää vaihtoehdon perheenjäsenelle tai luottamukseen perheenjäsenen eduksi. Kysymys ajoituksesta Jos optio-oikeuden haltija antaa sen perheenjäsenelle ennen kuin vaihtoehto annetaan, ei ole kysymys siitä, milloin lahja tapahtuu. Voisit sanoa, että lahja tapahtuu silloin, kun optio haltija tekee siirron. Mutta voisitte myös sanoa, että lahja tapahtuu, kun optio liimataan (toisin sanoen, kun se tulee aktivoitavaksi). Tulojen verotuksessa 98-21. IRS päätti, että lahja syntyy, kun optio liimataan. Pohjimmiltaan IRS perusteli, että lahja ei ole täydellinen siirron aikaan, koska vaihtoehdolla ei ole mitään arvoa, ellei työntekijä jatka työskennellä kyseisen työnantajan kohdalla. Se ei ole siihen saakka, kunnes oikeudenmukainen syntymäpäivä, jonka voimme varmasti sanoa, lahjoittaja sai jotain arvoa. Tämä päätös on huono uutinen niille, jotka haluavat tehdä varhaisvaiheen siirrettävän vaihtoehdon. Jos arvot lahjan siirron hetkellä, voi olla mahdollista väittää, että alennusta sovelletaan, koska luovuttajan on jatkettava työskentelyä. Viivyttämällä lahjan voimaantulopäivää IRS poistaa tämän mahdollisen alennuksen. Ja mikäli osakekanta kasvaa arvoon oikeuden syntymisjakson aikana, optio 151 ja potentiaalinen lahjoverovelka 151 voivat kasvaa dramaattisesti. Olosuhteista riippuen pienen osakemäärän prosentuaalinen nousu voi aiheuttaa suuren prosentuaalisen lisäyksen optioarvon arvoon. Jos olet harkitsematta lahjoitusta, joka ei ole oikeutettu, harkitse huolellisesti tämän päätöksen vaikutusta. Tuomiolla ei kielletä lahjoja ennen oikeuden syntymistä, mutta tällaiset lahjat tulevat uhkapeliksi, jos osakekurssin nousua voidaan odottaa. Välttämättömien tulosten välttämiseksi voi olla järkevää odottaa, kunnes vaihtoehdot on annettu ennen lahjan tekemistä. Jos vaihtoehto liitetään vaiheittain, tuomio julistaa, että lahja tapahtuu vaiheittain. Voi olla mahdollista käsitellä tätä antamalla vain optio, joka on annettu, ja säilyttää osa, joka ei ole annettu. Optiosopimuksen ehtoja tai suunnitelmaa, jonka perusteella se annettiin, pitäisi kertoa, onko tällainen osittainen siirto sallittu. Arvoa koskeva kysymys Samanaikaisesti IRS antoi liikevaihtoa koskevan menettelyn 98-34, jossa annettiin huutokauppasarja arvion määräytyessä eräitä korvaavia osakkeita lahjoitustarkoituksiin. Tämä menettely koskee vain vaihtoehtoja, jotka koskevat FAS 123: n soveltamisalaan kuuluvien julkisten yhtiöiden varastossa olevaa kirjanpitosääntöä, jossa edellytetään eräiden korvausvaihtoehtojen ilmoittamista. Tulotoimintamenettelyssä käytetään FAS 123 - raportoinnin yhteydessä käytettäviä tiettyjä tekijöitä ja menetelmiä. Tämä menettely ei ole pakollinen. Jos käytät eri arvostusmenetelmää, et välttämättä ole väärässä. Mutta jos käytät menetelmää tulomenettelyssä, voit olla varma, että IRS ei kyseenalaista sitä. Menettely ei tarjoa todellisia arviointimenetelmiä. Se kehottaa käyttämään standardimenetelmämenetelmiä kuten Black-Scholes - mallia, mutta mallia on mukautettava vaihtoehtojen ehtoihin ja otettava huomioon odotetut osingot. Lyhyesti sanottuna tämä ei ole tee-se-itse-menettely. Mutta jos työskentelet yritykselle, joka on jo palkannut asiantuntijoita arvostamaan vaihtoehtojaan FAS 123: n noudattamiseksi, sen mahdolliset samat asiantuntijat tarjoavat palveluita arvonnousuvaihtoehtojen lahjustarkoituksiin IRS: n sääntöjen mukaisesti. Huomautus: Menettely vaatii tiettyjen tekijöiden, jotka näkyvät työnantajan vuosikertomuksessa lahjan vuodessa. Vuosikertomus ilmestyy vasta lahjan tekemisen jälkeen ja voi ilmetä jopa eräiden verovuosien yhtiöiden lahjaveroilmoituksen eräpäivän jälkeen. Aihe: Tax News for InvestorsDate: Mon, 26.4.2010 Mistä: Shawn Mitkä ovat verotukselliset vaikutukset, jotka koskevat lahjoittamattomien optio-oikeuksien lahjoittamista perheenjäsenille? Onko vastuuvelvollinen veroa erän käyvän markkina-arvon erotuksesta ja option hinta Päivämäärä: 7. toukokuuta 2010 Tämä on oikeastaan ​​melko ladattu kysymys, ja vastaukseni todennäköisesti voitti8217t olla valmis. Koska pätemättömillä optio-oikeuksilla ei ole kannustinoptio-oikeuksia, joita työntekijät pitävät, lahjat ovat ilmeisesti sallittuja. IRS: n äskettäin antamat myönteiset päätökset lisäävät työnantajien mahdollisuuksia NQSO: n lahjoihin. Revenue Ruling 98-21: n mukaan lahjoitus voitetaan ennen kuin osakkeet luovutetaan. IRS antoi ohjeet tuloutusmenettelyssä 98-34 arvojen lukemiseen käyttämällä Black Scholes - mallia tai hyväksyttyä binomimallia. Yksityiskohdat eivät kuulu tämän selityksen soveltamisalaan. Jos lahjasta tehdään lahjoitettuja osakkeita, arvostus tehdään ja lahja ilmoitetaan, kun osakkeet liitetään. Luovuttajalle ei ole verotettavaa tuloa, kun lahja on tehty. Kun lahjoittaja käyttää vaihtoehtoa, luovuttajan työntekijä ilmoittaa verotettavaa tuloa ylittävän osakkeen oikeudenmukaisen markkina-arvon ylittävän optio-hinnan. Työntekijä lisää luovuttajan ilmoittamat tulot kannan verotukseen, joten se on oikeudenmukainen markkina-arvo päivällä. (Letter Ruling 199952012.) Kiinteistönsuunnittelun näkökulmasta työntekijä saa kaksi 8220: n etua, jotka antavat NQSO: n elinikäisiä lahjoja. Jos osakkeiden arvo nousee lahjan jälkeen, arvostus siirtyy työntekijän 8217: n kiinteistöstä. Lisäksi työntekijän 8217: n kiinteistöä vähennetään harjoitukseen liittyvät tuloverot. Koska tuloverot ovat työntekijän henkilökohtainen vastuu, tuloverojen maksaminen ei saa olla veronalaista lahjaa. Työntekijä ottaa riskin siitä, että osakkeet voisivat arvostaa niin paljon, että optio-oikeuksien käyttämisen yhteydessä syntyvä tulovero saattaa aiheuttaa taloudellisia vaikeuksia. Jotkut pätemättömien optio-oikeuksien siirrot voivat olla raportoitavia tai listattuja liiketoimia, joten noudatettava varovaisuutta. Lisätietoja epävirallisista optio-oikeuksista pyydä maksuton raporttimme 8220 Vahvistamattomia optio-oikeuksia ja rahoitussuunnitelmaa 8221.